Subject: S#2025002053#ENVIO A CIA Ref. 20251900328
From: Lidia Ortega Puerta <[email-masked]>
To: enlacesegelevia <[email-masked]>
Date: Mon, 23 Jun 2025 06:30:15 +0000

De: Inmaculada Romero <[email-masked]>
Enviado el: miércoles, 18 de junio de 2025 18:40
Para: Jordi Ginabreda Esteve <[email-masked]>
CC: Lidia Ortega Puerta <[email-masked]>
Asunto: Ref. 20251900328

Buenas tardes.

En relación al siniestro de referencia, a continuación remito e-mail de asegurado.
Quedamos a la espera de vuestras noticias.

Un saludo.

Inmaculada Romero
Claims Handler
BMS Iberia

Direct:      +34 958 521 546 (ext. 200)
Email:       [email-masked]<mailto:[email-masked]>

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De: [email-masked]<mailto:[email-masked]> <[email-masked]<mailto:[email-masked]>>
Enviado el: miércoles, 18 de junio de 2025 13:16
Para: Lidia Ortega Puerta <[email-masked]<mailto:[email-masked]>>
Asunto: RE: 2º RECORDATORIO ref. 20251900328

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Buenos días

En relación a su correo de fecha 14/05/2025 le expongo  a continuación todos los detalles requeridos para el expediente en curso de reclamación  por parte de nuestro cliente INVERSIONES AUTOMATICAS MALACITANAS SL

1.Descripcion de los hechos y su intervención:  La reclamación viene dada como consecuencia de los expedientes emitidos por la Agencia Tributaria a nuestro cliente., como consecuencia supuestamente de la no aplicación correcta de la regla de prorrata en las liquidaciones correspondientes a las declaraciones presentadas de los ejercicios 2020, 2021  y 2022 del Impuesto de Sociedades (Modelo 200). Dichas liquidaciones de la AEAT son por la regla de prorrata.

2.- Actividades que ejercía la empresa: La sociedad  se encuentra dada de alta en el IAEA (Epígrafe 969.4  máquinas recreativas y de azar). Se aporta certificado de alta de dicho concepto fiscal. Dicha actividad  obliga a la sociedad a tributar en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)  en los ingresos de las maquinas tipo A) y quedan exentos del Impuesto en las del tipo B

Al declarar ingresos sujetos e ingresos exentos del IVA, se produce la regla de prorrata. Es decir, no todas las cuotas de IVA soportada son deducibles.

3.- Por qué no aplico la prorrata del IVA el asesor

El requisito para optar por la regla de prorrata especial viene obligado por Hacienda en señalar en el Modelo 303 de cada ejercicio en el 4 trimestre, en la Casilla opción aplicación prorrata especial (art. 103 2 1º LIVA).

Dicha opción no fue marcada por nuestra parte, produciéndose por tanto la regularización practicada por la AEAT de los ejercicios señalados y que son objeto de las reclamaciones a la Aseguradora del despacho profesional.

4.- Por qué no se hicieron alegaciones por el asesor/contribuyente  en el procedimiento de comprobación
No se realizaron alegaciones por parte del asesor a la Propuesta de liquidación recibida de la AEAT, porque se entendía que la Ley era correcta en ese extremo y bien aplicada por la Administracion, y de esta forma había que dar la conformidad a dichas propuestas para que no se perdieran  las reducciones recogidas en los expedientes sancionados complementarios a la liquidación  de cuotas del IVA

5.- Importe de los daños y perjuicios reclamados por el cliente.

Los importes y daños que son reclamados por nuestro cliente son los referidos solamente a los que figuran en los expedientes sancionadores y que se detallan a continuación

Ejercicio 2020: 6.889,01 euros
Ejercicio 2021: 4.781,03 euros
Ejercicio 2022: 4.711,11 euros

Además se reclaman los intereses de demora caudadas por las regularización señaladas.

Ejercicio 2020: 2.446,01 euros
Ejercicio 2021: 2442,31 euros
Ejercicio 2022: 1400,82 euros

Un cordial saludo

Salvador Cárdenas

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